Zypern oder Deutschland? Wer seine Gewinne clever strukturieren will, steht oft vor genau dieser Entscheidung.
In diesem Beitrag zeigen wir dir, welche steuerlichen Vor- und Nachteile eine Zypern-Firma im Vergleich zu einer deutschen Holding bietet, und wann sich welches Modell wirklich lohnt.
In diesem Artikel erfährst du:
- Welche Steuermodelle in Deutschland und Zypern für Holdings möglich sind
- Wann sich eine Firmengründung auf Zypern steuerlich auszahlt
- Was das deutsche Steuerrecht zur Auslandsstruktur sagt
- Welche Lösung langfristig zu dir und deinem Geschäftsmodell passt
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
- Die Grundlagen: Was ist eine Holding – in Deutschland und in Zypern?
- Steuersätze im Vergleich: Körperschaftssteuer, Dividenden, Reinvestitionen
- Was deutsche Unternehmer bei einer Zypern-Struktur beachten müssen
- Welche Struktur lohnt sich für wen?
Die Grundlagen: Was ist eine Holding – in Deutschland und in Zypern?
Eine Holding ist keine spezielle Rechtsform, sondern eine Struktur: Eine übergeordnete Gesellschaft hält Anteile an einer oder mehreren Tochtergesellschaften. Ziel ist es meist, Gewinne steuerlich optimiert zu bündeln, Haftung zu trennen und Wachstumsstrategien effizient umzusetzen.
In Deutschland wird die Holding oft als GmbH oder UG aufgesetzt. Die Besteuerung erfolgt nach deutschem Steuerrecht - mit Vorteilen wie dem § 8b KStG (95% steuerfreie Dividenden).
In Zypern hingegen nutzt man meist die Limited (Ltd.) als Holding-Gesellschaft. Auch hier lassen sich Anteile an operativen Gesellschaften bündeln, gleichbleibend ob im Inland oder weltweit. Besonders attraktiv: Reinvestierte Gewinne werden in Zypern sehr niedrig besteuert, und Dividenden können unter bestimmten Bedingungen sogar vollständig steuerfrei durchgeschleust werden.
Steuersätze im Vergleich: Körperschaftssteuer, Dividenden, Reinvestitionen
| Steuerart | Deutschland (Holding-GmbH) | Zypern (Ltd. Holding) |
| Körperschaftssteuer | 15 % + Soli → effektiv ca. 15,8 % | 12,5 % |
| Dividenden aus Tochtergesellschaften | 95 % steuerfrei (§ 8b KStG) | Unter Bedingungen 0 % |
| Gewerbesteuer | 7–17 % (je nach Gemeinde) | Keine |
| Veräußerungsgewinne | 95 % steuerfrei (§ 8b KStG) | In der Regel steuerfrei |
| Verwaltungskosten vor Ort | Hoch | Gering |
| Offenlegungspflichten | Umfangreich (Jahresabschlüsse) | Schlanker, weniger Einblicke |
Wer eine möglichst geringe Steuerlast, geringe laufende Kosten und mehr internationale Flexibilität sucht, findet in der Zypern-Limited ein äußerst effizientes Steuermodell.
Was deutsche Unternehmer bei einer Zypern-Struktur beachten müssen
Die steuerlichen Vorteile einer Zypern-Firma gelten nur, wenn sie rechtlich korrekt strukturiert ist. Das bedeutet:
- Managementstruktur in Zypern: Geschäftsleitung und relevante Entscheidungen müssen vor Ort erfolgen.
- Kein Scheingeschäft: Wenn die Firma nur auf dem Papier in Zypern sitzt, aber tatsächlich aus Deutschland gesteuert wird, greift das deutsche Finanzamt durch.
- Substanz vor Ort: Büroräume, Ansprechpartner oder externe Dienstleister können helfen, den Nachweis zu erbringen.
Wichtig: Für reine Investmentgesellschaften oder Holdings mit ausländischen Töchtern gelten mildere Anforderungen. Eine passive Holdingstruktur lässt sich meist mit weniger Substanz realisieren als eine operativ tätige Firma.
Welche Struktur lohnt sich für wen?
- Zypern-Ltd. Holding
Ideal für: Digitale Unternehmer, internationale Beteiligungen, Agenturen, Remote-Unternehmen.
Ziel: Internationale Expansion, niedrige Steuerlast, hohe Reinvestitionsquote, mehr Privacy. - Deutsche Holding-GmbH
Ideal für: Unternehmer mit starkem Fokus auf Deutschland, lokalen Teams, Förderprogrammen.
Ziel: Solide, rechtssichere Struktur mit Zugang zu deutschem Finanzsystem, hoher Akzeptanz und Bankenbonität.
Du musst dich nicht zwingend für eine Variante entscheiden. Eine deutsch-zypriotische Struktur (z. B. operative GmbH mit Holding in Zypern) kann ebenfalls sinnvoll sein, insbesondere, wenn dein Geschäft international ausgerichtet ist.
